Les ratios financiers servent de boussole, guidant les décisions des investisseurs, des gestionnaires et des parties prenantes. Ils fournissent des indications précieuses sur la santé financière et la performance opérationnelle d’une entreprise. Pourtant, avec une pléthore de ratios disponibles, il est crucial de savoir lesquels sont les plus pertinents pour évaluer la rentabilité d’une entreprise.
Le ratio de marge bénéficiaire nette
Le ratio de marge bénéficiaire nette, souvent calculé par un expert-comptable, mesure la rentabilité nette de l’entreprise après déduction de toutes les dépenses dont :
- les frais généraux ;
- les impôts ;
- les intérêts.
Ce type de ratio se calcule en divisant le bénéfice net par le chiffre d’affaires total. Une marge bénéficiaire nette élevée indique que l’entreprise est capable de générer des bénéfices solides, tout en gérant efficacement ses dépenses.
Le ratio de marge bénéficiaire brute
Le ratio de marge bénéficiaire brute est un indicateur de la rentabilité de base de l’entreprise avant de déduire les frais généraux, les taxes et les intérêts.
Il se calcule en divisant le bénéfice brut par le chiffre d’affaires total. Une marge bénéficiaire brute élevée indique que l’entreprise est efficace dans la production de ses biens ou services, ainsi que dans la gestion et la production de rapports de taxes. Cela peut être un signe positif de rentabilité à long terme.
Le ratio de rotation des actifs
Le ratio de rotation des actifs évalue l’efficacité avec laquelle une entreprise utilise ses actifs pour générer des revenus. Il se calcule en divisant le chiffre d’affaires total par la moyenne des actifs totaux. Un ratio élevé indique que l’entreprise utilise efficacement ses actifs pour générer des revenus, ce qui peut conduire à une rentabilité plus élevée.
Le ratio de couverture des intérêts
Le ratio de couverture des intérêts mesure la capacité d’une entreprise à rembourser ses intérêts sur une dette. Il se calcule en divisant le bénéfice avant intérêts et impôts (BAII) par les frais d’intérêts. Un ratio élevé indique que l’entreprise génère suffisamment de bénéfices pour couvrir ses obligations d’intérêts, ce qui est crucial pour maintenir sa rentabilité à long terme et pour financer l’entreprise
Le ratio de rotation des stocks
Le ratio de rotation des stocks mesure la vitesse à laquelle une entreprise vend et remplace ses stocks. Il se calcule en divisant le coût des marchandises vendues par la moyenne des stocks. Un ratio élevé est le signe d’une rotation rapide des stocks, ce qui peut réduire les coûts de stockage et augmenter la rentabilité.
Le ratio de liquidité rapide
Le ratio de liquidité rapide évalue la capacité d’une entreprise à rembourser ses dettes à court terme en utilisant ses actifs les plus liquides. Il se calcule en divisant les actifs liquides (tels que les liquidités et les équivalents de trésorerie) par les passifs à court terme. Un ratio élevé indique une solide position de liquidité, garantissant la capacité de l’entreprise à faire face à ses obligations financières à court terme.
Le ratio d’endettement financier
Le ratio d’endettement financier mesure le niveau d’endettement d’une entreprise par rapport à ses ressources financières. Il se calcule en divisant la dette totale par les capitaux propres. Un ratio élevé peut indiquer que l’entreprise est fortement endettée, pouvant augmenter son risque financier et affecter l’état financier de l’entreprise ainsi que sa rentabilité à long terme.
Le ratio de rentabilité des capitaux propres
Le ratio de rentabilité des capitaux propres évalue le rendement des capitaux propres investis dans l’entreprise. Il est obtenu en divisant le bénéfice net par les capitaux propres. Un ratio élevé indique une utilisation efficace des capitaux propres, ce qui peut être un signe positif de rentabilité pour les investisseurs.
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